Ставки НДС в России в 2026 году
Какие ставки действуют, к чему применяются и как менялись за последние 30 лет.
| Ставка | Расчётная ставка | Применяется к |
|---|---|---|
| 22% | 22/122 | Основная ставка. Большинство товаров, работ и услуг на территории РФ. |
| 10% | 10/110 | Продукты питания, детские товары, лекарства, книги, периодические издания. |
| 7% | 7/107 | Для организаций на УСН с годовым доходом от 272,5 до 490,5 млн рублей (с учётом коэф.-дефлятора). Вычет ограничен (только при авансах, возвратах, расторжении договоров). |
| 5% | 5/105 | Для организаций на УСН с годовым доходом от 20 до 272,5 млн рублей (с учётом коэф.-дефлятора). Вычет ограничен (только при авансах, возвратах, расторжении договоров). |
| 0% | - | Экспорт товаров, международные перевозки, реализация в свободных экономических зонах. |
22%, основная ставка
До 2026 года было 20%, теперь 22%. Ставка действует по умолчанию для всего, что не попало в льготные списки и не идёт на экспорт. Если в НК напротив товара или услуги нет отдельной пометки, значит 22%.
Расчётная ставка тоже изменилась: была 20/120, стала 22/122. Это надо учитывать при работе с авансами и при удержании НДС налоговыми агентами. И не забудьте про переходный период: если договор заключён до 2026 года по ставке 20%, а отгрузка идёт уже в 2026-м, применяется 22%.
10%, льготная ставка
Сниженная ставка для социально значимых товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ). Вот что под неё попадает:
- Продукты: мясо, молоко, хлеб, крупы, мука, овощи, сахар, соль, яйца, растительное масло
- Детское: одежда и обувь, кроватки, коляски, подгузники, школьные принадлежности
- Книги и периодика образовательного характера (рекламные издания не в счёт)
- Лекарства и медицинские изделия
Нюанс 2026 года: молокосодержащие продукты с заменителями молочного жира (спреды, напитки с растительными жирами) из льготного перечня убрали. Теперь на них полные 22%.
0%, экспорт и не только
Нулевая ставка (п. 1 ст. 164 НК РФ) это не то же самое, что освобождение от НДС. Разница принципиальная: при 0% вы по-прежнему можете принять к вычету входной НДС от поставщиков. Применяется при экспорте за пределы ЕАЭС, международных перевозках, продажах в свободных экономических зонах и перевозках пассажиров за рубеж.
История изменения ставок НДС в России
| Период | Основная ставка | Льготная ставка |
|---|---|---|
| 1992 | 28% | - |
| 1993–2003 | 20% | 10% |
| 2004–2018 | 18% | 10% |
| 2019–2025 | 20% | 10% |
| с 2026 | 22% | 10% |
Посчитать НДС по любой ставке
Введите сумму, калькулятор сам выделит или начислит НДС. Работает со всеми ставками.
Открыть калькулятор