НДС на УСН в 2026 году
Кому платить, сколько и в чём подвох со ставками 5% и 7%. Разбираемся в деталях.
Что случилось с УСН и НДС
С 2025 года упрощёнщики впервые в истории УСН начали платить НДС. Раньше одним из главных плюсов упрощёнки было именно освобождение от этого налога. Теперь, если оборот выше порога, добро пожаловать в мир счетов-фактур и деклараций по НДС.
Ставки для УСН сделали пониженные: 5% и 7% вместо обычных 22%. Звучит неплохо, но есть серьёзный минус: вычет входного НДС практически не работает. То есть НДС, который вы заплатили поставщикам, принять к вычету не получится (за редкими исключениями).
Ставки и пороги: кто сколько платит
| Годовой доход | Ставка НДС | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| До 20 млн ₽ (2026 г.) | Освобождение | Не применяется |
| 20–272,5 млн ₽ | 5% | Ограничен* |
| 272,5–490,5 млн ₽ | 7% | Ограничен* |
| Свыше 490,5 млн ₽ | Утрата права на УСН | - |
* Вычет «входного» НДС при ставках 5% и 7% допускается только в отдельных случаях: при отгрузке в счёт авансов, при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора (п. 5 и п. 8 ст. 171 НК РФ).
Как снижается порог освобождения
| Год | Порог дохода для освобождения |
|---|---|
| 2025 | 60 млн рублей |
| 2026 | 20 млн рублей |
| 2027 | 15 млн рублей |
| 2028 | 10 млн рублей |
Может быть, лучше платить 22%?
Звучит странно, но иногда общая ставка 22% выгоднее, чем пониженные 5% или 7%. Дело в том, что на 22% у вас появляется полный вычет входного НДС. Это имеет смысл, когда:
- Вы много закупаете у поставщиков, которые работают с НДС
- Входной НДС по закупкам сопоставим с тем, что вы начислите по пониженной ставке
- Ваши покупатели тоже на НДС и хотят получать вычет с ваших счетов-фактур
Универсального ответа нет, надо считать под конкретный бизнес. Лучше сесть с бухгалтером и прикинуть оба варианта на реальных цифрах.
Посчитать НДС по ставке 5% или 7%
В калькуляторе есть все ставки, включая специальные для УСН.
Открыть калькулятор